가업상속공제 › 가업상속공제 계산
세무법인 가감 · 2026년 기준가업상속공제 계산
가업상속공제 계산은 ①가업상속재산가액 산정 → ②경영기간별 한도(300억·400억·600억 원) 비교 → ③작은 금액 공제의 3단계입니다. 법인 주식은 평가액에서 사업무관자산 비율만큼을 제외합니다. 2026년 기준 안내이며 아래 금액은 모두 가정 예시입니다.
FORMULA
공제액 계산식
가업상속재산가액vs경영기간별 한도→작은 금액 = 공제액
계산 3단계
1단계 · 재산가액
법인 주식 평가액 × (1 − 사업무관자산 비율). 가업 관련 채무가 있으면 차감합니다.
2단계 · 한도 확인
경영 10년 이상 300억, 20년 이상 400억, 30년 이상 600억 원 중 해당 구간을 적용합니다.
3단계 · 공제액 결정
1단계 금액과 2단계 한도 중 작은 금액이 가업상속공제액입니다.
가정 예시로 보는 공제액과 세금 차이
다른 상속재산·공제는 없다고 가정하고 가업 부분만 비교했습니다.
| 구분 | 주식 평가액 / 사업무관자산 | 가업상속재산 | 한도 | 공제액 | 공제 후 과세표준 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예시 A (경영 12년) | 100 / 0% | 100 | 300 | 100 | 0 |
| 예시 B (경영 25년) | 200 / 20% | 160 | 400 | 160 | 0 |
| 예시 C (경영 20년) | 700 / 0% | 700 | 400 | 400 | 300 |
※ 예시 C는 한도 초과분 300억 원이 과세됩니다. 상속세율 50% 구간 적용 시 약 145억 원 수준(150억 − 누진공제 4.6억)이며 실제 세액은 다른 공제·재산에 따라 달라집니다.
참고 · 상속세 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | — |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
※ 2026년 기준 상속세 세율 구조. 법령 개정 시 변경될 수 있습니다.
FAQ
가업상속공제 계산 자주 묻는 질문
가업상속공제액은 어떻게 계산하나요?
가업상속재산가액과 경영기간별 한도(300억·400억·600억 원)를 비교해 작은 금액을 공제합니다. 법인 주식은 평가액에 (1 − 사업무관자산 비율)을 곱해 가업상속재산을 구하며 가업 관련 채무가 있으면 차감합니다.
사업무관자산이란 무엇이고 왜 중요한가요?
가업에 직접 쓰이지 않는 부동산·금융자산·대여금 등을 말하며 비율만큼 가업상속재산에서 제외됩니다. 사업무관자산이 20%이면 주식 200억 원 중 160억 원만 공제 대상이 되므로 상속 전 자산 정리 계획이 절세에 영향을 줍니다.
비상장주식 평가는 어떻게 하나요?
순손익가치와 순자산가치를 3:2로 가중평균하는 보충적 평가방법이 일반적이며 부동산 과다 법인은 비율이 달라질 수 있습니다. 평가액이 공제액과 세액을 좌우하므로 최근 3년 재무자료로 사전 평가를 해 두는 것이 좋습니다.
공제 후 세금을 나눠 낼 수 있나요?
가능합니다. 가업상속재산은 요건을 갖추면 최대 20년까지 연부연납을 신청할 수 있어 납부 부담을 나눌 수 있습니다. 연부연납은 담보 제공과 가산금 부담이 있으므로 신고 전에 납부 계획을 함께 세워야 합니다.
함께 보면 좋은 가이드
가업상속공제 총정리요건·한도·사후관리 한눈에가업상속공제 요건3단 요건 자가진단가업상속공제 한도300·400·600억 한도 구조가업상속공제 사후관리5년 의무와 추징 예방가업상속공제 대상 업종해당 업종 확인 방법
최종수정일 2026-10-25 · 작성: 세무법인 가감 가업상속 세무팀 · 법령 개정 시 변경될 수 있습니다.